Коллегия адвокатов г. Москвы «Ковалев, Тугуши и партнеры»

Новые требования Банка России к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков

Банком России 10.01.2020 г. утверждено Положение «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» № 710-П (далее – «Положение № 710»).

Страховая организация, как участник финансового рынка, должна обеспечивать свою финансовую устойчивость и платежеспособность. Согласно п. 1 ст. 25 Закона РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; сформированные страховые резервы; средства страховых резервов, достаточные для исполнения обязательств по страхованию; собственные средства (капитал); перестрахование.

Принятие Положения № 710 связано с общей тенденцией на ужесточение требований к финансовой устойчивости страховых организаций. Так, с 01.01.2019 г. увеличен размер минимального уставного капитала вновь учреждаемых страховых организаций до 300 млн. руб. (действующие страховые организации обязаны увеличить уставный капитал до 300 млн. руб. в срок до 01.01.2022 г. согласно п. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.07.2018 г. № 251-ФЗ).

Положение № 710 определяет:
  • методику определения величины собственных средств (капитала) страховой организации;
  • порядок инвестирования собственных средств (капитала) и средств страховых резервов, перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, в том числе требования к структуре таких активов;
  • порядок расчета стоимости активов страховой организации;
  • порядок расчета стоимости обязательств страховой организации;
  • порядок расчета нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств.
Величина собственных средств (капитала) страховой организации определяется как разность между стоимостью активов и обязательств страховой организации (п. 1.1). В отличие от действующего регулирования, содержащего требования к активам только в части размера средств страховых резервов и собственных средств страховщика, Положение № 710 учитывает все активы страховщика при определении величины собственных средств последнего, однако, при этом часть таких активов в некоторых случаях (см. ниже) признается равной нулю.

Страховщики вправе инвестировать собственные средства в вещи (в т.ч. наличные деньги и документарные ценные бумаги) и имущественные права (в т.ч. безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права, права требования) (п. 2.1).

В Положении № 710 устанавливается, что при инвестировании страховщиками средств в ценные бумаги эмитенты ценных бумаг должны быть созданы в соответствии с законодательством РФ или государств, входящих в ЕАЭС или ОЭСР и ряда иных государств, а вещи, в которые инвестирует страховщик, должны находиться только на территории РФ (п. 2.2).

Положением № 710 устанавливается процентный удельный вес отдельных активов в составе общей стоимости активов страховщика (например, доля производных финансовых инструментов не должна превышать 40% согласно п. 2.4.3)

Определение стоимости активов и обязательств

Положение № 710 содержит важные правила по определению стоимости активов. Так, стоимость 24 финансовых инструментов в т.ч.:

  • доли участия в ООО,
  • акции и паи иностранных инвестиционных фондов,
  • паи интервальных инвестиционных фондов,
  • инвестиционные паи ЗПИФ,
  • векселя,
  • некоторые права требования, в частности к депозитарию, по договору репо, по обязательствам страховых агентов и брокеров, по перечислению страховых премий, по уплате просроченной задолженности,
  • отложенные налоговые активы,
  • наличные деньги в кассе и движимое имущество,
  • нематериальные активы
признается равной нулю (п. 3.1).
В отношении иных активов Положением № 710 устанавливаются различные правила определения их стоимости. Так, стоимость недвижимого имущества определяется на основе отчета об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости (п. 3.6). Стоимость облигаций, выплаты по которым установлены в виде формулы с переменными, устанавливается как минимально возможная сумма, которая может быть выплачена по такой облигации (п. 3.7).

При этом стоимость активов, порядок определения которой не установлен Положением № 710, определяется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости» (утв. Приложением № 40 к Приказу Минфина России от 28.12.2015 г. № 217н) и внутренним документом страховщика, устанавливающего методику определения стоимости активов, разработанного на основе МСФО (п. 3.11).

Согласно п. 2 МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости» цель оценки справедливой стоимости заключается в определении цены, по которой была бы осуществлена обычная сделка между участниками рынка с целью продажи актива или передачи обязательства на дату оценки в текущих рыночных условиях.

Стоимость обязательств страховой организации рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета страховой организации по состоянию на расчетную дату. Однако Положением № 710 установлены некоторые особенности учета отдельных обязательств. Так, стоимость обязательства (порядок отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды установлен Положением Банка России от 22.03.2018 г. № 635-П).
страховой организации по договору аренды определяется в размере превышения суммы указанного обязательства страховой организации над стоимостью актива страховой организации в форме права пользования по указанному договору аренды (п. 4.2). В состав обязательств страховой организации также включается размер сформированных страховой организацией страховых резервов, отложенные налоговые обязательства, рассчитываемые по формуле, установленной п. 4.4 Положения № 710.

Положение № 710 содержит порядок (формулы) расчета нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств. Минимально допустимое значение нормативного соотношения составляет 1, а пороговое значение нормативного соотношения составляет 1,05.

Ответственность за несоблюдение требований к устойчивости и платежеспособности

Страховым организациям следует учитывать, что Банк России наделен полномочиями по проверке собственных средств (капитала) страховой организации и при выявлении несоответствий вправе выдать предписание об устранении нарушений (п. 2.1 ст. 25 Закона РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). При неисполнении предписания Банк России на основании п. 4 ст. 32.5-1 Закона РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» вправе:
  1. ввести ограничение на совершение отдельных сделок страховой организацией;
  2. ввести запрет на совершение отдельных сделок страховой организацией;
  3. ограничить действие лицензии страховой организации;
  4. приостановить действие лицензии страховой организации.
При снижении нормативного соотношения до порогового уровня (1,05) страховая организация обязана представить в Банк России план оздоровления финансового положения. Данный план согласно Указанию Банка России от 30.12.2014 г. № 3522-У должен содержать оценку причин нарушения страховой организацией нормативного соотношения за период не менее 24 месяцев, оценку финансового состояния, сведения о предполагаемых мероприятиях, обеспечивающих восстановление нормативного соотношения. При грубом нарушении требований к финансовой устойчивости и платежеспособности Банк России вправе принять решение об отзыве лицензии. Например, приказами Банка России от 28.06.2018 г. № ОД-1618, от 12.07.2018 г. № ОД-1753 у ООО «Страховая Компания «Диамант» была отозвана лицензия и назначена временная администрация из-за несоблюдения требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Вступление в силу

В настоящее время Положение № 710 находится на стадии регистрации в Министерстве юстиции РФ и текст последнего ещё может быть изменен. Положение № 710 вступает в силу 01.07.2021 г., за исключением ряда отдельных норм, в частности, приведенных ниже.

С 01.07.2023 г. стоимость акций и/или паев российских и иностранных эмитентов не равняется нулю при условии допуска таких акций и/или паев к торгам на бирже в РФ или на иностранных биржах, включенных в перечень иностранных бирж (критерии включения в список иностранных бирж приведены в Указании Банка России от 11.11.2019 г. № 5312-У). Тем самым будет расширена возможность страховых организаций по инвестированию в указанные инструменты.

При этом до 30.06.2023 г. для того, чтобы стоимость акций и/или паев российских эмитентов не равнялась нулю необходимо включение акций в первый котировальный список (т.н. голубые фишки), а акций и/или паев иностранных эмитентов в перечень листов (списков), рынков, сегментов иностранных бирж (утв. Приложением № 19 к Положению Банка России от 24.02.2016 г. № 534-П).

Установленные в Положении № 710 показатели (коэффициент изменения кредитного спреда в зависимости от группы кредитного качества, коэффициенты снижения стоимости жилой и нежилой недвижимости, коэффициент риска 2 (Q) и иные) будут постепенно увеличиваться с 01.07.2022 г. и достигнут максимального размера с 01.07.2025 г.

Фактически Положение № 710 заменяет собой несколько подзаконных актов Банка России и систематизирует установленные требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. С 01.07.2021 г. утрачивают силу подзаконные акты Банка России, устанавливающие требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков, в т.ч. Указание Банка России от 28.07.2015 г. № 3743-У «О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств», Указание Банка России от 22.02.2017 г. № 4298-У «О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов», Указание Банка России от 03.09.2018 г. № 4896-У «О методике определения величины собственных средств (капитала) страховщика (за исключением общества взаимного страхования)».

Таким образом, страховым организациям, с учетом начавшейся стагнации (некоторому снижению размеров страховых премий год к году) страхового рынка (информационно-аналитический материал Банка России «Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков за 3 квартал 2019 г.») в 2019 г., необходимо тщательно подходить к соблюдению требований к финансовой устойчивости и платежеспособности и быть готовыми к постепенному увеличению коэффициентов и показателей с 01.07.2022 г. Исполнение страховыми организациями новых правил позволит минимизировать риски вынесения Банком России предписаний об устранении нарушений и иных последствий, в т.ч. отзыва лицензии.

Авторы:
Сергей Кислов, Партнер
Ксения Степанищева, Старший юрист
Сергей Трущин, юрист
Сергей Кислов Ксения Степанищева Сергей Трущин Аналитика 2020 СТРАХОВАНИЕ